鎌田相続税理士事務所｜立川相続行政書士事務所

期限後申告の場合でも小規模宅地等の特例を適用できます。しかし、小規模宅地等の特例の適用により、税額がゼロになる場合、小規模宅地等の特例を適用して当初の申告を行っても、無申告加算税が課税されることがあります。なお、当初申告で小規模宅地等の特例を適用しなかった場合には、更正の請求や修正申告で小規模宅地等の特例を新たに適用することができませんのでご注意ください。特例の適用は選択制度であり、適用しなかったのは誤りではなく納税者の意思に基づくものであるため、更正や修正の対象とはならないためです。

代表相続人が他の相続人の納付書を金融機関に持参し納税することができます。例えば、代表相続人が分割代償金を他の相続人に支払うときに、他の相続人の相続税を分割代償金額から差し引いて納税頂くことも可能です。ただし、代表相続人が納税したまま清算せずに負担しっぱなしの場合には、代表相続人から他の相続人への贈与として、贈与税申告が必要になるので注意しましょう。

配偶者自身の相続税申告に関する税理士報酬をご自身で全額負担するということなるので可能で、配偶者が他の相続人に贈与したということにはなりません。
そのため、２次相続対策としては配偶者が負担されることをお勧めします。

その相続人が死亡するまでの期間で、居住継続要件や保有継続要件や事業継続要件等の要件を満たしていれば適用できます。

意図的か否かはなかなか証明しづらいものです。相続人が意図せずして見逃してしまった預金であったとしても、税務署としては、「そりゃ普通じゃ発見できないから意図的な隠ぺいではないですね。」とは解釈されず、なおさら「容易に発見されないように隠ぺいした、発見されないだろうと思って意図的に申告しなかった」と性悪説に立って解釈され調査されることになります。税務調査では、申告までの経緯などを詳細に聴取され文書で記録を取られるので、調査官の作業も膨大になり時間がかかることになります。調査官も悪気があって聴取するわけではなく、意図的ではないとしても、それはそれで署長に承認してもらえるように合理的な報告を上げる必要があるため、時間をかけて聴取がなされます。

 配偶者税額軽減や小規模宅地の特例を適用した結果納税額がゼロ円になる場合とは異なり、申告要件が無いため、相続税申告の必要はありません。

お布施の領収書をもらえなくても、葬式費用に算入することは可能ですが、納付先のお寺の名前と所在地を相続税申告書に記入する必要があります。お寺の名前と宗派は、葬儀社の請求書に記載されていることが多いですが、同じ名前のお寺が複数存在することがあります。葬儀社に僧侶を紹介してもらった場合、どこのお寺かもわからなくなってしまうので、お寺の所在地がどこなのかを、葬儀当日に僧侶か葬儀社に聞いておきましょう。

相続開始時点で、既に障害を負っており、相続税申告時点で、該当の障害者手帳の発行を申請していれば、障害者控除を適用できます。
障害者手帳発行の申請にあたり、主治医の診断書を市役所に提出することになりますが、その診断書のコピーを相続税申告書に添付することになりますので、主治医の診断書を市役所に提出する前に、コピーを取っておくのを忘れないようご注意ください。
なお、身体でも精神でも障害者手帳を持っていることのみによって車の運転ができないということはありませんのでご安心ください。

民法上の遺産以外の生命保険契約に関する権利等のみなし相続財産が無いのであれば、現段階で相続税申告を行う必要はありません。遺産分割調停等が成立した時点で、相続税申告の義務が生じることになるため、調停等が成立した日から１０カ月以内に相続税申告を行えば問題ありません。

暦年課税贈与を多額に受けてしまうと、多額の贈与税が発生します(相続または遺贈により財産を取得する者が、相続開始年中に贈与を受ける場合を除く)。相続人に対する３年以内贈与であれば、相続税課税額から贈与税が控除されますが、相続税がもともとゼロの場合には贈与税を控除する対象が存在せず、負担した贈与税が還付されることはありません。そのような贈与を受けてしまった場合には、暦年課税ではなく相続時精算課税に切り替えることにより、税額をゼロにすることができる場合があります。贈与を受けた翌年の3月15日までに、必ず相続時精算課税選択届出書を提出するようにご注意ください。もし、相続時精算課税選択届出書を提出せずに3月15日を過ぎてしまうと、暦年課税贈与を選択したことになり、多額の贈与税を負担することとなり、その贈与税は還付されることはありません。

平成１５年から平成２１年の間の（平成２１年は５００万円の相続税非課税枠あり）の住宅取得資金贈与については、相続時精算課税贈与の住宅枠上乗せ分として相続財産に加算する必要がありますのでご注意ください。

企業年金の未支給年金のうち、被相続人が死亡した月までの部分については、公的年金と同様に相続税の課税対象にはならず、遺族の所得税の課税対象（一時所得）となります。企業年金の未支給年金のうち、被相続人の死亡の翌月以降の部分については、みなし相続財産として、相続税の課税対象になります。

国税通則法第5条2項では、遺言による相続分の指定がない限り、法定相続分によることとされています。
相続税申告書第1表の付表1の「承継割合」や準確定申告書付表の「相続分」の欄も、法定相続分もしくは遺言による指定相続分を記入することになっています。
したがって、遺産分割協議により法定相続分と異なる割合で負担することとした場合、負担が多くなった相続人から負担が少なくなった相続人への贈与とみなされたり、負担が少なくなった相続人がプラスの財産を相続しなかった場合には、その相続人の負担すべき国税債務の分の債務控除ができないことになるので注意しましょう。
ただし、通常の債務は、遺産分割協議書の負担割合は、債権者に対抗できなくても相続人間では有効であるため、国税についてもあまり税務署から指摘を受けることはないかもしれません。

贈与税だから贈与に係る税金と思われがちですが、受贈する側が申告納税することになります。

110万円を贈与した翌年の2月1日から3月15日の間に「相続時精算課税選択届出書」を提出してください。
税制改正後は、「生前贈与で低い税率で贈与税を申告納税しておき、高い税率の相続税を減らしておきたい」という「超富裕層」以外は、相続時精算課税制度を選択して毎年110万円ずつ贈与をしておくというのが一般的な節税になることでしょう。
なお、相続または遺贈により財産を取得する者以外（孫等）への生前贈与については、引き続き相続時の課税対象になりませんので、年間110万円までの贈与については、相続時精算課税制度を選択する必要はありません。ただし、孫が遺贈（死亡保険金の受取を含む（非課税枠の対象外ですのでご注意ください！））により財産を取得する場合は、年間110万円までの贈与についても、相続税申告時に７年内贈与加算の対象となりますので、相続時精算課税制度の選択をご検討ください。

改正前は「相続時精算課税選択届出書」は「贈与税申告書」の添付書類として提出される書類でしたが、改正後は贈与税申告が不要な場合には、「相続時精算課税選択届出書」とその添付書類のみを提出することができるようになりました。

改正前は、贈与者が贈与した年の中途で死亡してしまった場合、贈与税申告書を提出せずに贈与を受けた額が相続税の計算上相続財産に加算されるだけでしたが、改正後は、贈与者が贈与した年の中途で死亡してしまった場合でも、相続時精算課税制度を選択することにより、１１０万円以下の贈与を相続財産に加算しないことができるようになりました。
その場合、「相続時精算課税選択届出書」は、�@贈与税申告期限（贈与を受けた年の翌年の3月15日）、もしくは、�A相続税申告期限（相続の開始の日の翌日から10か月を経過する日）のいずれか早い日までに「相続時精算課税選択届出書」を提出する必要があります。
申告期限が閉庁日の場合を除いて、５月１５日までに死亡した場合には、�A相続税申告期限が提出期限となり、５月１５日以降に死亡した場合には、�@贈与税申告期限が提出期限となります。
なお、上記�Aが提出期限となる場合に、贈与者の死亡に係る相続税の申告書を提出するときには、相続税の申告書にこの届出書を添付しなければなりませんが、５月１５日に死亡した場合に単体で提出するのか相続税申告書に添付するのかについては、実際にそのようなケースに該当した場合に税務署にご相談いただくのが良いでしょう。

相続時精算課税適用者が同一年中に２人以上の特定贈与者（父親と母親など）から贈与を受けているときは、特定贈与者ごとに、それぞれ贈与を受けた財産の価額に応じて基礎控除の110万円を按分計算します。父親と母親の両方から110万円ずつ、合計220万円の贈与を受けた場合には、110万円基礎控除をオーバーすることになり、翌年の3月15日までに贈与税申告を行う必要があり、さらに相続時に課税遺産総額に加算されてしまいまうと考えられますのでご注意ください。

共有者ごとにそれぞれ最高3000万円(３人以上の場合2000万円)まで、譲渡益から控除することができます。

まず、更地の状態の写真は絶対に撮り忘れないようにしていただきたいのですが、撮り忘れた場合の対応方法は以下の通りです。
・現状で早めに撮影する。(買主が新しい建物を建ててしまっていても、その写真で受理してもらえる可能性があります。)
・解体業者から取り寄せる。(解体が完了したことを記録するために、更地の写真を撮影・保管している可能性があります。)
・解体業者との契約書等の書類を提出する。
などの代替案が考えられます。市区町村によって対応が様々ですので、早めに市区町村担当部署に確認しましょう。

相続税申告は申告期限が定められているので、不動産の相続登記や預金の解約が完了していなくても、さらには、遺産分割協議が完了していなくても申告しなければならないものなので、当然に申告はできます。

遺産分割協議書が未完成でも、金融機関所定の相続手続依頼書に相続人全員の署名と実印押印があれば、金融機関の手続きは可能です。したがって、相続人間の関係が良好であれば、遺産分割協議書作成前に、残高証明書や取引履歴を取得すると同時に、代表相続人の口座に預金を移動させておけば、金融機関の窓口に出向く回数を減らせて効率的です。

税理士に相続税の相談を先にすることをお勧めします。相続税の申告に必要な書類を金融機関で入手する必要がありますが、税理士に相談する前に金融機関で手続きを済ませてしまうと、必要な書類を入手しに再度金融機関に出向かなければならなくなってしまうことになります。また、先に行政書士や司法書士に金融機関の相続手続きを委任される方も多いですが、その場合も、再度ご自身で書類を入手しに金融機関に出向かなければならなくなったり、当方で追加料金を頂き代理で取得しなければならなくなったりする場合がほとんどです。

相続人全員それぞれが他の相続人の同意無しに、それぞれ金融機関から残高証明書等を発行してもらう権利があります。しかし、遺言書がある場合は、受遺者が金融機関の手続きを済ませてしまうと、他の相続人には残高証明書等を発行してもらえないことがあります。その場合は、遺留分侵害額請求の際に弁護士が弁護士会経由で残高証明書等の発行を金融機関に依頼する必要があり、余計な手間がかかってしまいます。遺言書が存在すると思われる場合は、早めに金融機関に残高証明書等の発行を依頼しましょう。また、遺言執行者が指定されている場合には、遺言執行者が他の相続人に遺産の内容を通知する必要があります。そのため、残高はいずれわかると思いますが、生前に出金された取引履歴については知ることができませんので、遺言書が存在すると思われる場合は、取引履歴も発行してもらいましょう。
また、生命保険契約については、給付金は受取人固有の財産になるため、受取人しか内容を紹介することができません。

被相続人の出生から死亡までの戸籍謄本を揃える必要はありませんが、被相続人の婚姻後の戸籍謄本、相続人全員の現在の戸籍謄本は、基礎控除の計算に関係するので、各相続人が生存していることを証明する資料として必要になります。 また、兄弟姉妹が相続する場合には、直系尊属が死亡していることがわかる戸籍・除籍謄本も必要になります。

通常は金融機関に窓口や電話で名義人が死亡したことを申し出ないと預金口座は凍結されません。
ただし、病院以外の場所で死亡され、警察により死亡が確認された場合、警察からの金融機関への連絡により預金口座が凍結されることがあります。
また、名義人死亡後に残高証明書等の書類を申請すると、必然的に死亡したことを金融機関に伝えることになるので、預金口座は凍結されます。
さらに、貸金庫を借りていた場合には、預金口座が凍結されると同時に、相続人全員の同意が無いと開けられなくなってしまいますので注意しましょう。

普通預金以外に定期預金や借入金、さらに最近では金融自由化により、都市銀行や信用金庫でも投資信託受益権等の金融商品を扱うことが多くなっているため、相続財産の計上漏れを防ぐために、全取引を網羅した残高証明書が必要です。また、ゆうちょ銀行に至っては現存調査（残高証明書に似た書類を無料で発行してもらえます）を行ってから相続手続きをしないと、相続人の方から申し出た口座しか相続手続きをしてもらえず、不明な貯金が相続手続きから漏れてしまうことになります。

小規模宅地等の特例は要件を満たしているかどうかを直接確認する必要がある場合は、必ず税務調査が入ります。税務調査の際に被相続人が居住していた家屋に相続人が居住していたか否かを説明する必要があり、矛盾するようなことがあれば否認されるため、小規模宅地等の特例は適用できません。

例えば、昭和１０年生まれで結婚されていた方の場合、通常最低、出生時の大正４年式戸籍⇒昭和２３年式の戸籍⇒婚姻後の改正原戸籍⇒平成コンピューター化戸籍、の４通は必ずあるはずです。その他に、大正４年式の戸籍では、戸主が死亡等により代わると戸籍が新規で作成されたり、養子縁組や引っ越しによる転籍等でも通数が増えることになります。

不動産の相続登記が完了しないと、相続税申告ができないという間違った理解で先に司法書士に相談される方も多いのですが、税務上不利な形で相続登記を完了させてから、当事務所にご相談に来られる方が多く見受けられます。「相続税が発生しない場合、税理士は必要ないので、まずは司法書士にご相談ください！」とホームページで宣伝している司法書士も散見されますが、相続税が発生しない場合でも、相続した不動産を売却した場合には譲渡所得税が発生します。譲渡所得税の有利不利に関しても、相続時の遺産分割協議書の内容により大きく異なることがあります。また、不動産の相続登記の期限は3年以内ですが、相続税申告の期限は10カ月以内です。先に相続登記を完了させてから、当事務所にご相談に来られる方のほとんどが申告期限2カ月前以内のご来所となり、直前加算報酬を頂かざるを得なくなってしまっております。さらに、そもそも不動産登記については、間違いがあればすぐに法務局から修正を促されるため、司法書士に依頼しなくても相続人自身で行うことが可能な場合も多く、司法書士に依頼すると厳格な本人確認の手続きがかえって煩わしい場合さえもあります。税務上の有利不利の点、申告期限の点、自分で登記できるかもしれない点の3つの点から、絶対に先に税理士に先に相談された方が良いです。

 遺産分割協議書上で、その相続人が何も相続しないことについて、すべての相続人の同意が確認できれば、相続放棄の手続きは不要です。ただし、遺産分割協議ではすべての相続人が何も相続しないことはできないので、その場合には相続開始後3カ月以内に家庭裁判所で相続放棄の申述の手続きが必要になります。

 相続した株式は、売却しない場合、被相続人と同一の証券会社に口座を開設し、その後ご希望の他社の口座に移管することになります。

限定承認は、全国でも年間７００件前後しか処理されていないほどレアな手続きです。
税法上は、限定承認により、被相続人から相続人にすべての資産が相続開始時の時価で譲渡したとみなされ、譲渡所得税の準確定申告が必要になり、相続人は不動産を相続しなかったものとみなされるため、小規模宅地等の特例を適用できなくなります。一方で、債務が相続財産額を上回った場合には、譲渡所得税は他の債務に優先して弁済されるため、実際には相続人の負担とはならず、先買権行使により取得した不動産をその後売却した場合には、その譲渡所得税の計算上は相続開始時の時価を不動産の取得費とすることができ、譲渡所得税の負担を減らせる可能性があります。

相続財産管理人は、債権者等や受遺者からの請求に基づいて弁済をし、家庭裁判所が特別縁故者への財産分与を決定し、処分されずに残った相続財産は国庫に帰属することになっています。国には納税義務が無いため、国庫に帰属する財産は相続税の課税財産からは除かれます。したがって、国庫に帰属する財産が多額になってしまっても、それにより、特定遺贈受遺者の負担する相続税率が高くなってしまうことはありません。

準確定申告、換価分割時の譲渡所得税申告については取り扱っておりますのでご安心ください。

初回の無料相談から相続税専門の税理士が相談に乗り、相続や相続税に関する具体的な相談についても相談に乗りますので、無駄な時間は使わせません。

そんなことはありません。他にも相続人の方がいる場合は、他の相続人の方にも相談してからでないと依頼するかどうかを決められないことも多いですし、相続人がお一人の場合でも一度帰ってから決められることも多いです。ただし、他の事務所様にも相談に行かれてから鎌田相続税理士事務所に来られる場合は、すでに他の相続人の意見が整理されていて、その場で決められる方も多いです。

追加オプション(報酬全体の20％を加算)により個別に対応することは可能です。

1. 代表相続人がお一人で対応
   ⇒個別対応オプション不要
2. 代表相続人と共に他の相続人も同時にご来所または同時に電話やリモート会議等により対応
   ⇒個別対応オプション不要
3. 代表相続人と他の相続人が別々にご来所または別々に電話やリモート会議等により対応
   ⇒個別対応オプション追加

個別対応オプション追加の場合、弁護士法上、必然的に税理士が遺産分割協議書を作成できなくなるため、必要に応じて弁護士を紹介させていただきます。

納税の代理は行っておりません。印字済みの納付書をお渡ししますので、そちらを印字済みの納付書をお近くの金融機関もしくは郵便局に持参しご自身で納付してください。

税額が確定次第、当事務所で納付書を印字しお渡しいたしますので、お客様にご用意いただく必要はありません。

初回から１時間55,000円（税込）で質問に回答するという形式になりますが可能です。ただし、当事務所で税理士が内容を検討しているわけではないので、回答内容に責任を一切負いません。

初回から１時間22,000円（税込）で質問に回答するという形式になります。

初回相談無料ですので、お気軽にご予約ください。

電話と郵送のみで相続税申告を完結することもできますので、お気軽にご相談ください。

基本的には、初回無料相談時のみの面談で、あとは、郵送や電話等で完結することができますが、遠方の方や新型コロナ感染等が心配な方は初回無料相談も電話で行うことも可能ですし、他の面談の機会としては、相続税申告完了後の控えと納付書のお渡しのとき、相続税申告直前や遺産分割協議書作成のときなどにも、ご希望に応じて面談を行うことも可能です。したがって、面談回数は０回から３回程度ということになります。

相続税申告完了後も、相続税申告期限までは無料で相続に関する相談に乗ります。実際の財産の分配をどのような手順で行えばよいのか、相続した不動産をどのようにすればよいのか、２次相続に備えた生前贈与をどのように行えばよいのか、等を相続税申告が一段落してからも相続開始後１年以内は無料でご相談頂けます。

相続人代表者の方が東京都多摩地域、神奈川県県央地域（相模原市、厚木市、大和市等）、埼玉県西部地域（所沢市、入間市、狭山市、新座市、朝霞市等）の在住の案件の依頼が多い状況です。相続税納税額ゼロ円申告プランについては、面談無しで申告可能なので関東上信越を中心として全国各地から依頼があります。国外在住者の方からの依頼もあります。国外在住の方の場合は、サイン証明や在留証明が在外公館でしか取得できないため、日本に帰国される方は帰国前に一度ご相談下さい。国外在住者の場合は納税管理人の選任が必要になりますが、税理士が納税管理人もお引き受けいたします。(別途追加報酬あり)

相続税申告をご依頼いただいた場合は、無料でご相談に乗り、遺産分割協議や相続税申告に役立てていただきます。

もちろん可能です。当事務所では無理に司法書士を紹介することはありません。また、一般的な手続きの流れや、参考になる法務局ホームページや記載例等について説明することも可能です。ただし、個別具体的な相談に応じることは司法書士法に抵触するのでできません。相続開始後３年以内に相続登記申請を行えば良いので、ご自分でできるか試していただいた上で、もし無理そうな場合には司法書士を紹介することもできます。

当事務所の直前加算報酬はペナルティではなく、短期間で調整しながら業務を遂行しなければならないことに対してご負担いただく報酬ですのでご協力ください。当事務所の加算報酬は申告期限2カ月以内10％加算と、比較的安めの加算となっております。弁護士や司法書士の業務が終わる前でもご依頼いただき相続税申告業務を進めることができますので、お早めにご相談ください。

米国にある財産の相続手続きは、現地の弁護士が裁判所とともにプロベート手続きを行う必要があるため、お受けすることができず、また、州や手続き内容によって対応可能な弁護士も異なるため、現地の弁護士をご紹介することもできません。現地の金融機関等に弁護士を紹介していただくことをお勧めいたします。
なお、相続税申告手続き自体については代行することが可能です。

当事務所で代行することは可能ですが、令和６年３月１日から本籍地以外の市区町村の窓口でも、戸籍証明書・除籍証明書を請求できるようになりました（広域交付）。しかし、代理人による取得の場合には広域交付による取得ができません。そのため、コストパフォーマンスの観点から相続人ご本人による広域交付による取得をおすすめしております。
なお、子がいない場合の兄弟姉妹や甥姪の戸籍については、相続人であっても広域交付による取得ができず、市区町村の窓口での確認も厳しいため、当事務所に代理取得を依頼された方が良いかもしれません。